Daň ze mzdy: Kolik vám z výplaty doopravdy zbývá?

Co je daň z příjmů

Daň z příjmů je jedním ze základních pilířů českého daňového systému. Tato daň se vztahuje na různé druhy příjmů, ať už jde o příjmy ze zaměstnání, podnikání nebo pronájmu. Pro většinu z nás je nejznámější daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti, lidově nazývaná daň ze mzdy. Tato daň se strhává přímo ze mzdy zaměstnance a odvádí ji za něj zaměstnavatel. Daň z příjmů z práce se počítá z hrubé mzdy, od které se odečtou zákonné slevy a daňové úlevy. Výsledná částka se poté zdaní sazbou 15 %. Kromě daně z příjmů se ze mzdy odvádí také pojistné na sociální a zdravotní pojištění. Tyto odvody, společně s daní z příjmů, tvoří významnou část příjmů státního rozpočtu a slouží k financování veřejných služeb, jako je školství, zdravotnictví nebo sociální systém. Pro ty, kteří si chtějí ověřit výši svých daňových povinností, existuje celá řada online kalkulaček a informačních portálů.

Výpočet daně z příjmu

Výpočet daně z příjmu z práce, tedy daně ze mzdy, se může zdát na první pohled složitý, ale ve skutečnosti se řídí jasnými pravidly. Základem je vaše hrubá mzda, ze které se nejprve odečtou odpočitatelné položky. Mezi ně patří například zaplacené sociální a zdravotní pojištění, úroky z hypotéky na bydlení nebo příspěvky na penzijní spoření. Zbylý základ daně se pak dělí do pásem, pro která platí různé sazby daně. V roce 2023 je pro většinu příjmů sazba daně 15 %, pro příjmy nad určitou hranici pak 23 %. Od vypočtené daně si pak můžete odečíst daňové slevy, například slevu na poplatníka, studenta, invaliditu nebo dítě. Výsledná částka je pak vaše daňová povinnost, kterou odvádíte státu. Je důležité si uvědomit, že daň z příjmu se platí z příjmů ze závislé činnosti, tedy z hrubé mzdy. Naopak příjmy z podnikání nebo pronájmu se daní jiným způsobem.

Sazba daně z příjmu

Sazba daně z příjmů fyzických osob v České republice činí 15 % ze základu daně. Základ daně se stanoví jako rozdíl mezi příjmy a výdaji. U příjmů ze závislé činnosti, kam patří i mzda, se uplatňuje buď výdajový paušál, nebo skutečné výdaje. Výdajový paušál je stanoven zákonem a v roce 2023 činí 23 280 Kč. Skutečné výdaje si může uplatnit pouze ten poplatník, který je schopen je prokázat.

Položka	Daň ze mzdy	Daň z příjmů OSVČ
Sazba daně	15%	15%
Solidární zvýšení daně	Ano, pro příjmy nad 1 935 552 Kč ročně	Ne
Slevy na dani	Ano, např. sleva na poplatníka, dítě, studenta	Ano, např. sleva na poplatníka, dítě, studenta
Způsob odvodu daně	Strhává zaměstnavatel ze mzdy a odvádí státu	Platí OSVČ sama formou záloh a daňového přiznání

Daň z příjmů ze závislé činnosti se vybírá srážkou podle zvláštní sazby daně. To znamená, že daň odvádí za poplatníka jeho zaměstnavatel. Sazba daně se počítá ze superhrubé mzdy, která se vypočítá jako hrubá mzda plus pojistné na sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem. Sazba daně z příjmů fyzických osob z úhrnu příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků činí 15 %. Daň se zaokrouhluje na celé koruny nahoru.

Slevy na dani

V České republice existuje několik slev na dani, které mohou snižovat vaši daňovou povinnost z příjmů ze závislé činnosti. Mezi nejvýznamnější patří slevy na poplatníka. Tuto slevu uplatňuje každý poplatník daně z příjmů fyzických osob automaticky. Další důležitou slevou je sleva na dítě/děti. Nárok na tuto slevu má rodič, který se o dítě stará a splňuje další zákonné podmínky. Výše slevy se liší v závislosti na věku a počtu dětí. Kromě těchto základních slev existují i další slevy, například sleva na studenta, na invaliditu, na manželku/manžela s nízkými příjmy a další. Pro přehlednost a aktuálnost informací o slevách na dani doporučujeme navštívit webové stránky Finanční správy České republiky nebo se obrátit na daňového poradce.

Daňové zvýhodnění

V České republice existuje několik daňových zvýhodnění, která mohou snižovat vaši daňovou povinnost. Mezi nejvýznamnější patří daňové zvýhodnění na poplatníka, které si uplatňuje každý poplatník daně z příjmů fyzických osob automaticky. Jeho výše se každoročně mění a pro rok 2023 činí 30 840 Kč. Dalším důležitým zvýhodněním je daňové zvýhodnění na dítě, které je určeno pro poplatníky, kteří vyživují dítě. Výše tohoto zvýhodnění se liší v závislosti na počtu vyživovaných dětí a v roce 2023 činí 17 040 Kč na první dítě, 20 400 Kč na druhé dítě a 25 800 Kč na třetí a každé další dítě.

Daňové zvýhodnění se uplatňuje v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob a snižuje vaši daňovou povinnost. Pokud je daňové zvýhodnění vyšší než vaše daňová povinnost, vzniká vám nárok na daňový bonus. Daňový bonus je vlastně přeplatek na dani, který vám stát vyplatí. Je důležité si uvědomit, že daňové zvýhodnění a daňový bonus se vztahují pouze k dani z příjmů fyzických osob a nemají vliv na daň ze mzdy, která se odvádí z hrubé mzdy.

Daňové přiznání

Každý rok na jaře se mnoho z nás potýká s nutností podat daňové přiznání. Pro mnoho lidí to může být stresující záležitost, zvláště pokud si nejsou jisti, co všechno musí do daňového přiznání uvést. Dva důležité pojmy, se kterými se v této souvislosti setkáte, jsou daň ze mzdy a daň z příjmů z práce. Daň ze mzdy je daň, kterou vám strhává přímo váš zaměstnavatel z vaší hrubé mzdy. Tato daň se odvádí státu a slouží k financování veřejných služeb, jako je zdravotnictví, školství nebo sociální zabezpečení. Daň z příjmů z práce je daň, kterou platíte ze všech vašich příjmů z nezávislé výdělečné činnosti, jako je například podnikání nebo pronájem nemovitosti. Na rozdíl od daně ze mzdy si daň z příjmů z práce musíte spočítat a odvést státu sami.

Termíny pro podání

Termíny pro podání daňového přiznání k dani ze mzdy a dani z příjmů z práce se liší v závislosti na tom, zda daňové přiznání podáváte sami, nebo zda vám s jeho podáním pomáhá daňový poradce.

Pokud si daňové přiznání podáváte sami, je termín pro jeho podání do 3. dubna následujícího roku. Pokud vám s podáním daňového přiznání pomáhá daňový poradce, prodlužuje se lhůta pro podání daňového přiznání do 3. července následujícího roku.

V případě, že je poslední den lhůty pro podání daňového přiznání sobota, neděle nebo svátek, posouvá se lhůta pro podání daňového přiznání na nejbližší následující pracovní den. Daňové přiznání je možné podat elektronicky, poštou nebo osobně na příslušném finančním úřadě.

V případě pozdního podání daňového přiznání vám hrozí pokuta. Výše pokuty se odvíjí od délky prodlení s podáním daňového přiznání. Daňové přiznání je nutné podat i v případě, že vám vznikla daňová povinnost ve výši 0 Kč.

Povinnosti zaměstnance

Každý zaměstnanec má v souvislosti s daněmi ze mzdy a daněmi z příjmů z práce určité povinnosti. Zaměstnanec je povinen poskytnout zaměstnavateli všechny informace a doklady, které jsou nezbytné pro správné určení daně z příjmů z jeho mzdy. Mezi tyto informace patří například rodinný stav, počet vyživovaných dětí nebo potvrzení o studiu. Zaměstnanec je také povinen oznámit zaměstnavateli veškeré změny, které mají vliv na výši jeho daně z příjmů, a to bez zbytečného odkladu.

Povinnosti zaměstnavatele

Zaměstnavatel má v souvislosti s daní ze mzdy a daní z příjmů z práce řadu povinností. Především je povinen provádět srážky daně z příjmů fyzických osob ze zdanitelných příjmů svých zaměstnanců. Tyto srážky musí být provedeny v souladu se zákonem o daních z příjmů a s příslušnými vyhláškami. Zaměstnavatel je dále povinen odvádět sražené daně z příjmů, a to jak za sebe, tak za své zaměstnance, správci daně. Odvod daně musí být proveden ve stanovených lhůtách, a to buď měsíčně, nebo čtvrtletně, v závislosti na výši daňové povinnosti. Zaměstnavatel je také povinen vystavit a odevzdat zaměstnanci Potvrzení o zdanitelných příjmech, a to nejpozději do konce února následujícího roku. Tento dokument slouží zaměstnanci jako podklad pro daňové přiznání.

Změny v dani z příjmu

Rok co rok přináší změny v dani z příjmu, které se dotýkají většiny z nás. Ať už jste zaměstnanci pobírající mzdu, nebo podnikatelé, je důležité se v těchto novinkách zorientovat, abyste nepřišli o své peníze. Jednou z nejdůležitějších změn je úprava sazby daně z příjmů fyzických osob. Zatímco dříve existovaly dvě sazby, nyní se vracíme k jediné sazbě, která bude platit pro všechny. Tato změna by měla zjednodušit celý systém a usnadnit lidem výpočet daně. Další novinkou je zvýšení slevy na poplatníka, která snižuje daňovou povinnost každému poplatníkovi. Vyšší sleva na poplatníka znamená, že lidem s nižšími příjmy zbude v peněžence více peněz. V neposlední řadě dochází také k úpravě slevy na dítě, která se zvyšuje. Rodiče tak budou moci uplatnit vyšší slevu na dani za každé vyživované dítě. Změny v dani z příjmu se dotýkají každého z nás. Je proto důležité se s nimi seznámit a zjistit, jaký dopad budou mít na vaši peněženku.

Daň ze mzdy, ten věčný příběh o tom, jak se dělí koláč, který jsme upekl.

Bořivoj Král

Užitečné informace a kontakty

Pro výpočet daně z příjmů a daně ze mzdy existuje v Česku několik nástrojů. Finanční správa ČR nabízí na svém webu kalkulačku daně z příjmů fyzických osob, která vám pomůže s orientačním výpočtem. Pro bližší informace o daňové problematice se můžete obrátit na daňového poradce. Seznam daňových poradců naleznete na stránkách Komory daňových poradců ČR. Pamatujte, že daňové zákony se mohou měnit, proto je vždy vhodné ověřit si aktuální informace.