DPP a daně: Co musí studenti platit?

Co je to DPP?

Dohoda o provedení práce, zkráceně DPP, je oblíbenou formou krátkodobé brigády, obzvlášť mezi studenty. Proč? Protože je relativně jednoduchá na administrativu a pokud si měsíčně nevyděláte víc než 10 000 Kč hrubého, tak se z tohoto příjmu neodvádí daň z příjmu ani sociální a zdravotní pojištění. To ale neznamená, že byste na DPP neplatili žádné daně. Stále je zde povinnost platit daň z příjmu, pokud váš roční příjem z DPP přesáhne 48 000 Kč. V takovém případě si ale můžete uplatnit slevu na dani ve výši 24 840 Kč. Pokud váš příjem z DPP přesáhne 10 000 Kč hrubého měsíčně, odvádí se z částky nad 10 000 Kč sociální a zdravotní pojištění, a to jak za vás, tak i za vašeho zaměstnavatele. Je důležité si uvědomit, že limit 10 000 Kč se posuzuje za každého zaměstnavatele zvlášť. Pokud tedy máte dvě DPP u dvou různých zaměstnavatelů a u každého si vyděláte 8 000 Kč, tak se z příjmu u druhého zaměstnavatele již odvádí sociální a zdravotní pojištění. Práce na DPP má svá specifika a je důležité se s nimi seznámit ještě před podpisem dohody.

Výhody DPP pro studenty

Pro studenty, kteří si chtějí přivydělat, je důležité znát daňové výhody práce na dohodu o provedení práce (DPP) nebo dohodu o pracovní činnosti (DPČ). Při práci na DPP s hrubou měsíční odměnou do 10 000 Kč student neplatí daň z příjmů ani sociální a zdravotní pojištění, pokud podepíše u zaměstnavatele prohlášení poplatníka. Tato výhoda se nazývá "sleva na dani pro studenty". Je však důležité si uvědomit, že pokud student během roku překročí celkový příjem 10 000 Kč z DPP u jednoho zaměstnavatele, musí dodanit příjmy nad tuto hranici. V případě DPČ se daně a pojištění odvádí standardně, ale i zde existuje sleva na dani pro studenty. Pokud si student uplatňuje slevu na dani u jednoho z rodičů, nemusí podávat daňové přiznání, pokud jeho roční příjem z DPČ nepřesáhne 68 000 Kč. V opačném případě, nebo pokud si slevu na dani neuplatňuje, musí podat daňové přiznání. Je důležité si uvědomit, že tyto informace jsou pouze základní a pro detailní informace je vhodné konzultovat daňového poradce.

Daň	DPP - Student	Zaměstnanec
Sociální pojištění	Neodvádí se	Odvádí se (6,5 %)
Zdravotní pojištění	Neodvádí se, pokud je příjem do určité výše (pro rok 2023: 48 000 Kč)	Odvádí se (4,5 %)
Daň z příjmů	Srážková daň 15 % (možnost uplatnit slevu na dani)	Zálohová daň dle daňové tabulky

Typy příjmů na DPP

Studenti pracující na dohodu o pracovní činnosti (DPP) se často ptají, jaké typy příjmů můžou mít a jak se na ně vztahují daně. Na DPP můžete pobírat dva základní typy příjmů: příjmy z hlavního pracovního poměru a příjmy z vedlejší pracovní činnosti. Pokud je vaše DPP vaším jediným zaměstnáním, považuje se za váš hlavní pracovní poměr. V tomto případě vám zaměstnavatel odvádí zálohy na daň z příjmu fyzických osob a sociální a zdravotní pojištění stejně jako u běžného zaměstnání. Pokud máte DPP jako brigádu vedle studia a zároveň máte i jiné hlavní zaměstnání, pak se vaše DPP považuje za vedlejší pracovní činnost. V takovém případě se na vaše příjmy z DPP vztahuje daň z příjmu srážkovou sazbou 15 %. Zaměstnavatel vám v tomto případě neodvádí zálohy na sociální a zdravotní pojištění, pokud vaše příjmy z DPP nepřesáhnou hranici 4 000 Kč měsíčně. Je důležité si uvědomit, že i když vám zaměstnavatel neodvádí zálohy na sociální a zdravotní pojištění, máte povinnost podat daňové přiznání, pokud vaše roční příjmy z DPP přesáhnou 15 000 Kč.

Kdy student daní neplatí?

Studenti se často ptají, kdy vlastně daně platit nemusí. V případě DPP, tedy dohody o provedení práce, je situace jasná – pokud si student vydělá do 10 000 Kč hrubého za měsíc, daň z příjmu fyzických osob neodvádí. Pozor ale, stále se platí zdravotní a sociální pojištění, pokud je hrubá mzda vyšší než 4 000 Kč. I když student daně platit nemusí, je vhodné si podat daňové přiznání, aby mu vznikl případný přeplatek na dani a finanční úřad mu ho mohl vrátit. To se týká i situace, kdy má student více DPP najednou a jejich souhrnný příjem přesáhne 10 000 Kč.

Hranice příjmů pro placení daní

Pro studenty pracující na DPP nebo DPČ existují hranice příjmů, do kterých nemusejí platit daň z příjmů. V roce 2023 je tato hranice pro DPP 10 000 Kč měsíčně. Pokud si student vydělá na DPP méně než tuto částku, daň z příjmů neodvádí. Pozor ale na to, že i z příjmů do 10 000 Kč se platí zdravotní a sociální pojištění, pokud si student nenastaví u zaměstnavatele podepsáním daného prohlášení odvod pouze na zdravotní pojištění. U DPČ je situace jiná. Zde se daň z příjmů, stejně jako zdravotní a sociální pojištění, odvádí vždy, bez ohledu na výši příjmu. Je to dáno tím, že DPČ se považuje za běžný pracovní poměr, i když je sjednána se studentem. Je důležité si uvědomit, že překročení hranice pro placení daní z příjmů na DPP neznamená, že student musí dodatečně zdanit všechny své příjmy. Daň se platí pouze z částky, která přesáhla stanovenou hranici.

Povinnosti studenta při dani z příjmu

Jako student pracující na DPP nebo DPČ máš i ty určité daňové povinnosti. Neboj, není to nic složitého! Základem je tvoje daňové přiznání, které podáváš, pokud si vydělal přes 15 000 Kč za rok. Do této částky spadá dohoda o provedení práce s hrubou měsíční mzdou do 10 000 Kč, ze které se neodvádí daň z příjmu ani sociální a zdravotní pojištění. Pokud si ale vydělal více, musíš podat daňové přiznání a doplatit daň z příjmu. Naštěstí existuje sleva na dani pro studenty, takže ve výsledku pravděpodobně nebudeš muset platit nic nebo jen velmi málo. Pamatuj, že je důležité mít přehled o svých příjmech a výdajích a včas podat daňové přiznání. Pokud si nejsi jistý, jak na to, neváhej se obrátit na finanční úřad nebo daňového poradce.

Zdravotní a sociální pojištění

Studenti pracující na dohodu o pracovní činnosti (DPČ) mají svá specifika, co se týče odvodů na zdravotní a sociální pojištění. Z pohledu zákona jsou bráni jako zaměstnanci, ale s výhodnějšími podmínkami. Pokud jejich příjem z DPČ nepřesáhne za rok 2023 částku 48 000 Kč, nemusí platit ani sociální, ani zdravotní pojištění. Tato hranice se nazývá "vícenásobek minimální mzdy" a v roce 2023 činí 48 000 Kč (12 x 4 000 Kč). V případě, že student vydělá na DPČ více než 48 000 Kč za rok, odvádí pojištění pouze z částky přesahující tuto hranici. Například, pokud student vydělá 60 000 Kč, bude odvádět pojištění pouze z 12 000 Kč (60 000 Kč - 48 000 Kč). Je důležité si uvědomit, že student si nemůže zvolit, zda chce pojištění platit, či nikoliv. Zákon mu tuto možnost nedává. Výjimku tvoří pouze studenti, kteří jsou zároveň účastni systému veřejného zdravotního pojištění jako osoby bez zdanitelných příjmů.

Slevy na dani pro studenty

Studenti se často ptají, jestli můžou uplatnit slevy na dani, když pracují na dohodu o pracovní činnosti (DPČ). Dobrá zpráva je, že ano, můžou! Stejně jako ostatní poplatníci daně z příjmu, i studenti můžou využít slevu na poplatníka ve výši 30 840 Kč za rok 2023. Tato sleva se uplatňuje automaticky a snižuje daňovou povinnost. Důležité je si uvědomit, že sleva se počítá z vypočtené daně, ne z příjmu. Takže pokud vaše daňová povinnost bude nižší než sleva na poplatníka, vrátí vám finanční úřad rozdíl. Kromě slevy na poplatníka můžou studenti uplatnit i další slevy, například slevu na studenta. Tato sleva činí 4 020 Kč za rok 2023 a vztahuje se na studenty do 26 let, kteří se soustavně připravují na budoucí povolání. Je důležité si pamatovat, že slevy na dani se uplatňují až po skončení kalendářního roku v daňovém přiznání.

Daňové přiznání při DPP

Studenti s dohodou o provedení práce (DPP) si často kladou otázku, zda musí podávat daňové přiznání. Odpověď není jednoznačná a záleží na výši příjmů a typu odvodů. Pokud si student vydělá za rok 2023 méně než 48 000 Kč hrubého a zároveň u zaměstnavatele podepsal prohlášení k dani, daňové přiznání podávat nemusí. Zaměstnavatel za něj odvedl daň z příjmu formou srážkové daně. V případě, že student vydělá více než 48 000 Kč hrubého za rok, má povinnost podat daňové přiznání. To platí i v případě, kdy si student podepsal prohlášení k dani a jeho hrubý příjem za rok 2023 nepřesáhl 48 000 Kč, ale zároveň měl i jiný příjem, ze kterého mu byla sražena daň (například brigáda na jinou DPP). V daňovém přiznání si pak může student uplatnit různé slevy a odečty, například slevu na studenta. Důležité je si uvědomit, že daň z příjmu není jediná daň, kterou studenti s DPP platí. Zaměstnavatel za ně odvádí i sociální a zdravotní pojištění, pokud jejich hrubý měsíční příjem přesáhne 10 000 Kč.

Užitečné tipy pro studenty s DPP

Pro studenty s dohodou o provedení práce (DPP) je důležité znát svá práva a povinnosti ohledně daní. Pokud si vyděláte méně než 10 000 Kč hrubého za měsíc, daň z příjmu se neplatí. Váš zaměstnavatel ale odvede za vás zdravotní a sociální pojištění. Pokud váš příjem přesáhne 10 000 Kč, budete muset podat daňové přiznání a případně doplatit daň z příjmu. Nezapomeňte si ale uplatnit slevy na dani, na které máte nárok. Například sleva na studenta činí 4 020 Kč za rok. Je také důležité si schovávat všechny dokumenty, jako jsou výplatní pásky a smlouvy, abyste je mohli v případě potřeby doložit finančnímu úřadu.